澳彩网网站
栏目导航
  • 澳彩天下
    工商注册变更注销
    工商注册
    国内外澳彩天下、办理营业执照、银行开户。
    变更注销
    变更经营范围、变更注册资金/增/减资、变更注册地址、变更股权/股东/法人/监事。
  • 澳彩天下
    澳彩天下财税咨询
    澳彩天下
    记账报税、验资审计咨询服务。
    财税咨询
    财务咨询、管理咨询、税收筹划咨询、财务梳理、股权梳理、资产评估。
  • 财务外包
    财务外包内控管理
    财务外包
    出纳外派、理账、办理退税、高新企业和双软企业的加计扣除辅助账;
    内控管理
    节约公司经营成本,降低风险发生率;内部控制制度的建立和执行;
  • 资质代办
    资质办理:建筑工程总承包资质、建筑机电安装工程资质......
    资质办理:建筑工程总承包资质、建筑机电安装工程资质......
    建筑工程总承包资质、人力资源服务许可证、劳务派遣许可证......
  • 澳彩网网站
    澳彩网网站版权服务专利申请
    澳彩网网站
    澳彩网网站、商标变更、澳彩网网站申请驳回复审、商标异议复核......
    版权服务
    美术作品登记、汇编作品登记、计算机软件著作权、文字作品、知识产权常年顾问服务。
    专利申请
  • 财务培训
    财务技能培训、开票软件的使用
    财务技能培训、开票软件的使用
    财务技能培训、开票软件的使用、电子税务局申报纳税、个税系统的使用、财务软件的使用、账务处理。
  • 法律服务
    合同纠纷、劳动纠纷、债权债务纠纷
    合同纠纷、劳动纠纷、债权债务纠纷
    商事仲裁、常年法律顾问、企业并购重组、婚姻继承、刑事辩护。
服务热线:
18465100999
宁夏澳彩天下,银川澳彩天下,宁夏财务外包,银川资质代办,宁夏澳彩网网站,银川财务培训,宁夏法律服务

纳税筹划对企业有多大作用

发表时间:2021-01-05 11:41

■纳税筹划的主要方法

1、公司制企业与合伙制企业的选择

目前,我国对公司制企业和合伙制企业在所得税的纳税规定上有所不同。公司的营业利润在分配环节课征企业所得税。当税后利润作为股息分配给个人股东时,股东还要缴纳个人所得税。因此,股东面临着双重税收问题。而合伙企业不缴纳企业所得税,只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。

虽然合伙企业在税负上较低,但这种企业形式也有一个严重缺陷:普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。采用合伙企业这种组织形式,对于普通合伙人而言风险较大。从实际情况看,投资企业、律师事务所、会计师事务所采用合伙企业形式的较多,其他行业很少。

2、子公司与分公司的选择

从税法上看,子公司需要独立申报企业所得税,分公司的企业所得税由总公司汇总计算缴纳。根据企业分支机构可能存在的盈亏不均、税率差别等因素来决定分支机构的设立形式,能合法、合理的降低税收成本。

采用总公司与分公司的模式,从总体上是可以降低税负,但这种组织形式也有缺陷。由于分公司不具备法人资格,不能独立承担民事责任,因而分公司如果发生问题将由总公司承担责任。这样,分公司的经营风险就会蔓延到总公司。所以,采用总分公司的模式,不利于控制经营风险。从实际情况看,采用总分公司架构的主要是银行、证券、保险等金融行业。

3、在税负低的地区设立企业

不同地区,税收政策不同。目前,我国大陆地区的企业所得税基本税率是25%,而香港的企业所得税税率是16.5%,西藏是9%。

这是不是意味着应该将企业设立在香港或西藏呢?香港的所得税税率虽然低,但房租、人工成本很高,比北京、上海、深圳还要高。香港的支柱产业是金融、地产,也只有金融、地产等利润较高的行业才能承受香港高昂的综合成本。

西藏的企业所得税税率只有9%。但西藏存在两个严重问题:(1)缺乏产业配套;(2)距离东部和中部等经济基础好的地方较远。如果是制造业,一般不会选择在西藏创业,因为缺乏配套产业。如果将企业设立在西藏,而所需的大部分物料如果从江苏、浙江、广东等省份运过来的话,物流成本会非常高,最终一算总账很可能会亏损。

4、股利分配政策

企业像股东分红,如果股东是企业则无需纳税,如果是个人则需缴纳20%的个人所得税。

企业该不该分红,这个视情况而定。如果企业目前处于扩张期,那就不应该分红,而是将利润用于扩大经营规模,这样对股东更有利。另外,如果有比较好的并购项目,可以考虑将闲置资金用于收购好的并购项目。

巴菲特旗下的伯克希尔公司,从来不分红。如果分红,股东会将取得的红利存入银行或投资股票,但这样取得的收益未必有持有伯克希尔股票取得的收益高。毕竟,巴菲特的投资能力是超过绝大部分人的。与其通过分红让股东自己打理资金,不如交给巴菲特让他打理,这样收益更高。

同样,从不分红的上市公司还有微软、百度等。

■纳税筹划理论存在的问题

除了上述几种方法之外,纳税筹划理论还提到了其他几种方法,但总体而言是华而不实的。例如,选择高新技术行业进行投资,因为高新技术企业的所得税税率是15%。但问题是,并不是每个创业者都具备创立高科技企业的素质。总的来说,中国的4000万家企业中,科技型企业占比不大,更多的是商贸、餐饮、中介等门槛不高的企业。

纳税筹划理论的**问题是就事论事,从局部考虑问题,而非从企业整体出发考虑问题。有些事情,站在局部角度看对企业有利,但站在总体角度看对企业是不利的。税负是影响企业盈利的因素之一,而非**因素。所以,要想提升企业的盈利,需要考虑多项因素,需要站在总体的角度考虑问题。

15.png

服务热线
移动电话:18465100999
固定电话:0951-6711666
公司地址:银川市兴庆区解
               西街青春财富
                中心7楼708
澳彩网网站
在线咨询
宁夏澳彩天下,银川澳彩天下,宁夏财务外包,银川资质代办,宁夏澳彩网网站,银川财务培训,宁夏法律服务
0951-6711666
24小时服务热线